Онлайн-журнал про новобудови Києва та області

ru

Податок на операції з нерухомістю за новими правилами з 1 січня

24.12.2021

3м2 Редактор

Днями президент підписав закон про запобігання бюджетним втратам через ухилення від оподаткування. За оцінками урядовців, фінансовий ефект для державного бюджету від реалізації закону становитиме десятки мільярдів гривень. Нові податкові правила найбільше зачеплять великий бізнес, а населення торкнуться у сфері нерухомості.

До другого читання із законопроєкту прибрали пропозицію обкладати 20-відсотковим податком перший продаж квартир. Проте лишилися чинними зміни щодо оподаткування доходу, отриманого від продажу нерухомості.

Що зміниться для власників нерухомості, які після оприлюднення закону захочуть продати своє майно?

Угоди з якими обʼєктами нерухомості підлягають оподаткуванню?

Оподаткуванню підлягають угоди, які передбачають перехід права власності на житлову та нежитлову нерухомість:

  • житловий будинок або його частину;
  • квартиру або її частину;
  • кімнату;
  • гараж;
  • садовий будинок та господарські споруди, земельну ділянку під ними;
  • земельну ділянку.

Від оподаткування звільняється безоплатне отримання громадянами ділянок із земель державної або комунальної власності в межах лімітів, встановлених статтею 121 Земельного кодексу.

Як зараз оподатковуються операції з нерухомістю?

Дохід платника податків від продажу або обміну об’єкта житлової нерухомості не оподатковується, якщо це перший продаж або обмін за рік.

Покупець та продавець лише сплачують по 1% від ціни об’єкта, зафіксованої в договорі купівлі-продажу, до Пенсійного фонду і державного мита.

Другий та кожен наступний продаж нерухомості оподатковується ПДФО для продавця за ставкою 5% і по 1% до Пенсійного фонду та держмита.

Якщо продається нерухомість, придбана впродовж останніх трьох років, необхідно сплатити 5% від суми угоди. Щоправда, ця вимога не поширюється на успадковане майно.

Продаж комерційної нерухомості (офісні приміщення, паркомісця, апартаменти) оподатковується за ставкою 5% навіть при першому продажі за рік.

Додатково з доходів, які оподатковуються ПДФО за ставкою вище нульової, стягується військовий збір у розмірі 1,5%.

Що змінює закон № 5600?

З доходу, отриманого від продажу третього і наступних об’єктів житлової нерухомості за календарний рік, необхідно буде сплатити 18% від суми договору купівлі-продажу.

Другий продаж житла за рік, як і раніше, оподатковується за ставкою 5%.

Також ставка 18% застосовується при другому і кожному наступному продажі комерційної нерухомості за рік та першому і кожному наступному продажі житла, що перебуває у володінні продавця менше трьох років.

Ще одна інновація закону № 5600 — введення поняття земельної ділянки сільськогосподарського призначення внаслідок початку роботи ринку землі. На ці ділянки поширюються такі ж правила, як і на інші об’єкти нерухомості.

Що є базою для оподаткування?

Базою оподаткування є сума, зазначена в договорі купівлі-продажу.

Вона не може бути нижчою за оціночну вартість об’єкта, розраховану модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітів про оцінку, або не нижче ринкової вартості такого об’єкта, визначеної оцінювачем.

У законі є зміни для третього і кожного наступного продажу житла за рік; другого і кожного наступного продажу комерційної нерухомості за рік; першого і кожного наступного продажу житла, що є у володінні менше трьох років.

Базою оподаткування для них залишається дохід, отриманий від продажу нерухомості, але змінюється спосіб його підрахунку.

Дохід від продажу можна зменшити на суму, витрачену на придбання такого об’єкта. Тобто дохід від продажу рахуватиметься за формулою: оподаткований дохід = валовий дохід від продажу — витрати на придбання активу.

Витрати на придбання чи будівництво такого об’єкта повинні бути документально підтверджені. Якщо така нерухомість подешевшала, з її продажу не платяться податки.

Чи поширюється правило першого, другого і третього продажів на членів сім’ї?

Ні, правило поширюється на кожного платника податків окремо.

Якщо майно перебуває в спільному володінні, наприклад, у подружжя, то продаж такої нерухомості зараховується в податкову історію обом членам подружжя.

Якщо людина продає різні об’єкти нерухомості протягом року, то чи буде рахуватися це як другий і третій продажі?

Так, продаж упродовж року окремо квартири та будинку будуть вважатися двома отриманнями доходу від продажу нерухомості. Відповідно, з другого продажу необхідно сплачувати податки.

Правила почнуть діяти з 1 січня 2022 року. Якщо особа купила квартиру 15 січня 2021 року і продасть після 16 січня 2022 року, це вважатиметься першим чи другим продажем?

З доходу, отриманого від продажу нерухомості, що перебуває у володінні продавця менше трьох років, необхідно буде сплатити 18%.

Чи є винятки, якщо особа продає кілька успадкованих об’єктів нерухомості протягом року?

Дохід, отриманий фізичною особою від продажу квартири не частіше одного разу протягом звітного податкового року, не оподатковується податком на доходи фізосіб.

При цьому спадкоємцям не потрібно дотримуватися умови трирічного перебування майна у власності. У разі продажу протягом року другого житла, отриманого в спадщину, одержаний дохід буде оподатковуватися за ставкою 5%.

У разі продажу протягом року третього і наступних об’єктів житлової нерухомості, отриманих у спадщину, одержаний дохід буде оподатковуватися за ставкою 18%.

Які діють правила, якщо протягом року продати три-чотири успадковані земельні ділянки або одну, отриману під час розпаювання?

Діють аналогічні правила, як і у випадку з житловою нерухомістю. Перший продаж за рік не оподатковується, другий — оподатковується за ставкою 5%, третій і наступні — 18%.

Теги:

3m2 дізнавався, в яких ЖК передмістя столиці ключі мешканцям видаватимуть уже в першому кварталі наступного року. ЖК «Chehov Парк Квартал» ЖК ORANGE PARK Адреса: Крюківщина, …

В Україні планують створити єдину інформаційно-аналітичну систему щодо надання житлово-комунальних послуг. Про це повідомив прем’єр-міністр України Денис Шмигаль 23 грудня на засіданні Кабміну, повідомляє пресслужбу уряду. «Сьогодні ми утворили міжвідомчу робочу групу, яка займатиметься запуском проєктної …

Статьи по теме
Новини
Один з банків зменшив ставку по держпрограмі «Доступна іпотека 7%» до 5,99%

У квітні 2021 року «Правекс Банк» уклав угоду з Фондом розвитку підприємництва про партнерство у державній програмі «Доступна іпотека 7%». Згодом Банк вирішив продовжити свою діяльність…

21 / 01 / 2022

Новини
У Києві реконструювали стадіон «Локомотив»

«Укрзалізниця» завершила реконструкцію стадіону «Локомотив», розташованого на Стадіонному провулку, 10/2, біля київського залізничного вокзалу. Про це повідомила пресслужба компанії. Після реконструкції стадіон повністю змінив…

21 / 01 / 2022

Новини
У Києві чоловік збудував дачу на даху багатоповерхового будинку та отримав штраф

Вже 10 років на даху багатоповерхівки на Троєщині стоїть маленький будиночок. Біля будиночка розбитий сад та клумби. Самобуд нікому не заважав, поки про нього…

21 / 01 / 2022

Новини
Хід будівництва Другої паркової колекції POÉTICA

Новини забудовників Продовжуємо розповідати про хід будівництва POÉTICA у грудні-січні. Сьогодні мова піде про Другу паркову колекцію. Житловий будинок №1…

21 / 01 / 2022